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11月25日，全社会普遍关注，事关你我退休后生活的个人养老金制度启动实施了。人社部、财政部、国家税务总局三部门发布通知，明确个人养老金制度在北京、天津，以及河北石家庄、雄安新区，山西晋城市等36个先行城市和地区启动实施。 先行城市符合条件的群众可自愿参加个人养老金业务。

(资料图片仅供参考)

目前，银保监会公布的首批可以开办个人养老金业务的23家商业银行，正在陆续与人力资源和社会保障部个人养老金信息管理服务平台进行对接测试。已完成对接测试的商业银行名单公布在国家社会保险公共服务平台，群众可通过该平台和电子社保卡等渠道查询。人力资源和社会保障部将根据商业银行系统接入情况实时更新相关名单。

加快构建多层次多支柱养老保险体系

相信每一个人都希望自己的晚年生活能够更舒适，质量更高，这就离不开一定的经济保障。首先，什么是个人养老金？要想弄清楚这个问题，先得从咱们国家的养老保险体系说起。

我国多层次养老保险体系主要包括“三支柱”。第一支柱为基本养老保险，包括城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险。第一支柱立足于保基本，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，体现社会共济，已具备相对完备的制度体系。目前覆盖人数已达10.5亿，积累基金6万多亿元，基金运行总体平稳，待遇按时足额发放。

第二支柱为企业年金、职业年金，由用人单位及其职工建立，主要发挥补充作用，已有良好的发展基础。截至2022年二季度，参加企业（职业）年金的职工7500多万人，积累基金近4.7万亿元，补充养老作用初步显现。

第三支柱为个人储蓄性养老保险和商业养老保险，具体包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务两个部分。此前没有全国统一的制度性安排，是多层次养老保险体系的短板。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江：个人养老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。个人养老金制度的建立，是完善我国多层次多支柱养老保险体系的重要举措，有利于促进我国养老保险制度的可持续发展。

对外经贸大学保险学院副院长孙洁：（个人养老金）就是政府主导的，然后市场运作的，它不仅包含商业养老保险，也包含公募基金、理财产品，还有信托资金。

综上所述，个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、企业、职业年金相衔接。

购买个人养老金 可享这些优惠政策

这么看来，个人养老金实际上就是补充养老保险。既然已经有了基本养老保险，有些单位还有企业年金，我们为什么还要再购买个人养老金呢？参加个人养老金业务又能够享受到哪些优惠政策？

中国劳动和社会保障科学研究院院长莫荣：有助于帮助我们个人统筹安排好未来的养老金，个人养老金实行个人账户，我们可以根据需要，购买相应的符合规定的金融产品，这些金融产品都是通过政府的审核，有一个白名单。

此外，个人养老金的政策支持主要体现为税收优惠政策。财政部、税务总局发布的关于个人养老金有关个人所得税政策的公告显示，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

对外经贸大学保险学院副院长孙洁：市场运作以后，它这块实际上是一种封闭式的运行，实际上也是一种就是让个人在为自己未来多存一笔钱，然后政府提供税收优惠，所以这一块实际上对于个人来讲，也是有好处的。一个是节税的效果，一个实际上是对未来多提出一重保障。

哪些人可以参加个人养老金业务

能够让晚年生活多一重保障，个人养老金制度自然备受关注。此前人社部、财政部等五部门联合发布的实施办法明确，个人养老金制度具有广泛的覆盖范围。那么究竟是哪些人可以加入到个人养老金制度中来，又为什么会做这样的规定呢？

对外经贸大学保险学院副院长孙洁：现在参加个人养老金制度的人群，应该是参加基本养老保险覆盖的这样一些基本群体，如果没有第一支柱基本养老保险的参保记录，那是无法进入到这个系统里头，也享受不到税延的优惠。

从制度功能看，只有参加了基本养老保险，实现了保基本这一前提，参加个人养老金才能体现补充养老保险的功能。从覆盖范围看，我国基本养老保险制度已经实现了制度全覆盖，目前参保人数达到10.5亿人，基本涵盖劳动年龄人口。在此基础上，有意愿的劳动者参加，可以实现个人养老金长期缴费，持续增加个人账户资金积累。

从开户到领取 个人养老金业务如何操作

个人养老金业务在36个先行城市和地区率先启动实施，从开户到领取，全流程具体如何操作呢？

第一步：通过全国统一线上服务入口或商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。

第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。通过商业银行渠道，参加人可一次性完成个人养老金账户和个人养老金资金账户的开立。

中国劳动和社会保障科学研究院院长莫荣：参加个人养老金需要开设两个账户，一个是个人养老金的账户，一个是个人的资金账户。个人养老金的账户主要是信息的记录、查询和服务，其次是资金账户，资金账户是我们用于缴费购买产品、收集收益、领取养老金的时候使用。

第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。需要注意的是，个人养老金缴费实施限额管理，目前每年缴费上限为1.2万元，超过限额不允许缴存。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江：这样的缴费额度，主要从考虑从保持适当补充养老保险水平以及体现增量改革角度来确定的。今后，国家将根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时提高缴费水平的上限。对于参加人来说，可以根据自己的经济负担能力，来灵活选择是每年都参加个人养老金缴费还是分部分年度参加，也可以在年度内选择自己所需要的缴费额度，可以一次性缴纳，也可以分次缴纳。

第四步：缴费阶段，选择在预扣预缴，也就是取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的或者汇算清缴时，使用“个人所得税”App扫码等方式，享受税收优惠政策。

第五步：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

第六步：领取时，通过商业银行渠道，可选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，转入本人社会保障卡。

对外经贸大学保险学院副院长孙洁：首先的条件是要达到法定退休年龄，退休以后才能领取，第二个就属于你丧失劳动能力，另外还有一种就是比如说出国移居了，定居国外了，这种情况下也可以提前领取。比如说没达到退休年龄，提前死亡的，或者达到退休年龄以后，他的个人账户还有余额的，那这部分的养老金子女可以继承。

个人参加个人养老金的全流程信息，都通过全国统一线上服务入口查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。

个人养老金资金账户里的钱可以怎么用

钱存入个人养老金账户后，这笔钱可以怎么用，又如何实现保值增值呢？

在《个人养老金实施办法》中明确，个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

人力资源和社会保障部养老保险司副司长贾江：个人养老金产品具有多样性，主要是为了满足不同投资者的投资偏好以及需求。是有利于满足不同群体的投资需求，同时也有利于促进市场竞争，促使金融机构开发出更多更好的金融产品，参加到个人养老金制度里来。和一般的金融产品相比，个人养老金产品它要具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值。

《实施办法》规定，参加人自主选择个人养老金资金账户资金购买个人养老金产品的品种和金额。个人养老金产品销售机构要以“销售适当性”为原则，做好风险提示，不得主动向参加人推介超出其风险承受能力的个人养老金产品。

关键词： 养老保险 资金账户 基本养老保险